Gelir Vergisi Hesaplama 2020

0 154

Gelir vergisi hesaplaması gelir elde eden herkes için büyük önem arz etmektedir. Gelir getirici faaliyetlerde bulunanlar yani tüccarlar ve aynı zamanda bordrolu çalışan sigortalılar ve devlet memurları için hesaplama önemlidir. Kazanç üzerinden ödenecek vergi oranı gelir vergisi dilimleri esas alınarak hesaplanır. Elde edilen kazançtan toplam giderler düşüldükten sonra elimizde kalan net tutarın isabet ettiği vergi dilimi esas alınarak vergi öderiz.

Aşağıdaki hesaplama tablosunda ilgili yılın karşısına net gelirinizi yani vergi matrahını yazmanız halinde ödemeniz gereken gelir vergisi tutarını hesaplayabilirsiniz. Yazımızın devamında ise hesaplamanın nasıl yapıldığı, gelir vergisi dilimleri ve konu hakkında tüm ayrıntıları bulabilirsiniz.

Gelir vergisi nasıl hesaplanır ?

vergi nasıl hesaplanır

Gelir vergisi; gerçek kişi olarak tanımlanan kişilerin diğer bir ifade ile hukuk literatüründe hak sahibi olabilen ve yetki kullanma hakkı olan kurumlaşmamış şahısların elde ettikleri kazançlar üzerinden alınan vergi çeşididir. Gelir ise  gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların net kısmıdır.

Hesaplama yapılırken kişilerin aşağıdaki grupta belirtilen tüm kazançları esas alınır. Bu kazançlar;

  • Ticari kazançlar,
  • Zirai kazançlar,
  • Ücretler,
  • Serbest meslek kazançları,
  • Gayrimenkul sermaye iratları,
  • Menkul sermaye iratları,
  • Diğer kazanç ve iratlar.( İrat gelir getiren mülk olarak tanımlanabilir).

Hesaplama yapılırken kişilerin yukarıda belirtilen tüm kazançları dikkate alınır. Bir takvim yılında yani 01 Ocak-31 Aralık 2020 tarihleri arasında elde ettikleri tüm gelirlerden giderler düşüldükten sonra kalan net tutar gelir vergisi tarifesinde hangi orana isabet ediyorsa o oranda vergilendirme gerçekleştirilir. Aşağıda örneklerle hesaplamanın nasıl yapılacağı anlatılacaktır.

Vergi dilimleri 2020

2020 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi ücretliler için yani sigortalılar, memurlar için aşağıdaki gibi olacaktır:

22.000 TL’ye kadar%15
49.000 TL’nin 22.000 TL’si için 3.300 TL, fazlası%20
120.000 TL’nin 49.000 TL’si için 8.700 TL (ücret gelirlerinde

180.000 TL’nin 49.000 TL’si için 8.700 TL), fazlası

%27
600.000 TL’nin 120.000 TL’si için 27.870 TL (ücret gelirlerinde 600.000 TL’nin 180.000 TL’si için 44.070 TL), fazlası%35
600.000 TL’den fazlasının 600.000 TL’si için 195.870 TL, (ücret gelirlerinde 600.000 TL’den fazlasının 600.000 TL’si için 191.070 TL), fazlası%40

Ücret dışı gelirler için uygulanacak gelir vergisi oranları ise aşağıdaki gibi olacaktır;

Gelir DilimiVergi Oranı
22.000 TL’ye kadarYüzde 15
49.000 TL’nin 22.000 TL’si için 3.300 TL, fazlasıYüzde 20
120.000 TL’nin 49.000 TL’si için 8.700 TL, fazlasıYüzde 27
600.000 TL’nin 120.000 TL’si için 27.870 TL, fazlasıYüzde 35
600.000 TL’den fazlasının 600.000 TL’si için 195.870 TL, fazlasıYüzde 40

Yüzdelik dilim hesaplama örnek

gelir vergisi dilimleri hesaplama

Yüzdelik dilim nedir sorusunun cevabını verdikten sonra gelelim yüzdelik dilim üzerinden vergi dilimi hesaplamasının nasıl yapıldığı hususuna. A şahsının 2020 yılı toplam net geliri tüm giderler çıkarıldıktan sonra 56.000 TL’dir. Bu durumda bu kişi elde ettiği net gelirde%27’lik üçüncü vergi dilimine girmektedir. Yani bu kişi 56.000 liranın 22.000 TL’si için 3300 lira, kalan 34.000 liralık kısmı için ise %27 oranında vergi ödeyecektir. Bu durumda 56.000 liralık net gelir için ödenecek vergi tutarı 12.480 lira olacaktır.

Sigortalılar, devlet memurları kısaca bordrolu çalışanlar için ise ilk tablodaki gelir vergisi tarifesi esas alınır. Sigortalılarda vergiye esas kazanç brüt maaştan toplam %15 oranındaki SGK payı çıkarıldıktan sonra kalan kazançtır. Memurlar için ise taban aylık üzerinden matrah hesaplaması yapılır.

Sigortalılardan örnek vermek gerekirse 2020 yılı için asgari ücretin brüt tutarı 2943 liradır. Vergiye tabi kısım ise %15 oranındaki SGK işçi payı ve işsizlik primi düştükten sonra 2.501,55 TL’dir. Bu durumda ücretli çalışan bir sigortalının kümülatif vergi matrahı ile birlikte vergi kesintisi 9. aya kadar %15 olacaktır. Çünkü 20208/9. ayda vergi matrahı 22513 olan birinci vergi diliminin üstünü aşmakta. Bu durumda 2020/9 döneminden sonra bir üst vergi diliminden vergilendirme yapılacak ve çalışanın maaşındaki vergi kesintisi artmış olacaktır.

Kümülatif nedir ?

Kümülatif ne demek sorusu bu ara sıklıkla iletilmekte. Kümülatif artarak biriken anlamına gelir. Yani elinizde 1 adet var ve her ay 1 daha eklenerek artış göstermesi kümülatif artış olarak tanımlanabilir.

Matrah ne demek  ?

Peki vergi matrahı nedir ? Elde edilmiş olan  kazancın vergi tutarını belirlerken temel olarak esas alınan, elde edilen kazançtan giderler düşüldükten sonra kalan kısımdır. Bir nevi net kazanç olarak tanımlayabiliriz.

Kümülatif vergi matrahı

Peki kümülatif vergi matrahı nedir ? Vergisel boyutta kümülatif artışın önemi büyüktür. Takvim yılı içerisinde elde edilen gelirler kümülatif vergi matrahını oluşturur ve toplam kümülatif gelir esas alınarak isabet eden vergi dilimi üzerinden vergilendirme sağlanır. Asgari ücretli üzerinden asgari ücret vergi dilimi örneklemesi yaparsak aylık gelir vergisi matrahı 2020 yılı için 2501,55 TL olacaktır. Ocak ayından Aralık ayına kadar matrah yani ücret gelir vergisi  hesaplaması aşağıdaki gibi olacaktır;

2.501,55
5.003,10
7.504,65
10.006,20
12.507,75
15.009,30
17.510,85
20.012,40
22.513,95
25.015,50
27.517,05
30.018,60
30.018,60

Gelir vergisi ne zaman ödenir ?

Gelir Vergisi iki taksitle ödenebilmekte.Şayet gelir yalnızca basit usulde tespit edilen ticari kazançları kapsamıyorsa birinci taksidin son ödeme tarihi mart ayı sonu, ikincisi için son ödeme tarihi ise Temmuz sonu olacaktır. Şayet gelir yalnızca basit usulde belirlenen ticari kazançları kapsıyorsa birinci taksit ödemesi şubat ayı sonuna kadar,  ikinci taksit de haziran ayı sonuna kadar ödenir.

Gelir vergisi nereye ödenir ?

Ödeme işlemi bağlı olunan Vergi Dairesi veznelerinden, interaktif vergi dairesinden ve vergi dairesi ile anlaşmalı tüm bankalardan ödenebilmekte.

Gelir vergisi hesaplaması hakkındaki sorularınızı yorum kısmından sorabilirsiniz. 

Sitemize abone olarak en yeni bilgilere ücretsiz olarak erişebilirsiniz.

Cevap Gönder

E-posta adresiniz yorumunuzda yayınlanmayacaktır.